Az European Saving Tax Directive (STD – Európai Kamatadó Direktíva) 2005. Július 1-jén lépett életbe és az EU rezidens természetes személyek megtakarításai, illetve betéti (bank) számlái után kapott kamatokra vonatkozik. Jelenleg nem érinti a céges számlákon keletkező kamatjövedelmeket!!!
A Direktíva nem vonatkozik az EU 27 tagállamán kívüli állandó lakhellyel rendelekező természetes személyekre, beleértve az EU állampolgárokat.
Az STD célja egy egységesített „információ-csere”rendszer kiépítése, mely az EU teljes területén vonatkozik. Jóllehet az STD új szabályai csak az EU tagállamokra vonatkoznak, miután a Brit Virgin-szigetek (BVI), Anguilla, Turks&Caicos, Cayman-szigetek, Man-szigete és a Csatorna-szigetek függő területek, ezekben az országokban is alkalmazni fogják az STD-t.
Kettő rendszert egyesít az STD: egy egységesített „információ-csere” rendszert és egy „forrásadó” rendszert.
1. Információ-csere: Minden tagállam beleegyezett, hogy jelenti az adott országban más tagállam állampolgárai által tartott banki betétek után keletkező kamatjövedelmeket a más tagállam adóhatósága felé. Ezáltal megszüntetik az EU állampolgárok megtakarításainak más államokban való elbújtatásának lehetőségét. Az információ-csere rendszer keretében a magánszemélyek adatait a fogadó ország jelenti és kiszolgáltatja az anyaország adóhatóságának. Ez a kezdeményezés ütközik néhány tagállam közismert banki titoktartásának intézményével – pl. Ausztria, Luxembourg, Belgium, Svájc. Ezek az országok néhány másik állammal együtt a Forrásadó rendszert alkalmazza.
2. Forrásadó: A Bizottság kénytelen volt engedélyezni Ausztria, Luxembourg, Belgium és Svájc számára a Forrásadó rendszer alkalmazását (kezdeti 15%-on). A Csatorna-szigetek és Man-szigete is kötelezve van az STD-re, a Holland Antillákkal, Arubával és néhány európai pénzügyi központtal együtt (Andorra, Monaco, Liechtenstein és San Marino). Ez utóbbi országok szintén a Forrásadó rendszert választották. A Forrásadó rendszerben visszatartott kamatadó esetén a kamatot kapó állampolgár személyazonosságát nem fedik fel az anyaország adóhivatala előtt, ennélfogva biztosított a személyes anonimitás.
A levont kamatadó mértéke 2005 Júliustól 15%, 2008 Július 1-től 20% és 2011 Júliustól 35%.
A Kajmán-szigetek és Anguilla az információ-csere rendszer, míg a BVI a forrásadó rendszer mellett döntöttek.
Az STD NEM VONATKOZIK AZ OFFSHORE KÖZPONTOKRA vagy más, az EU-hoz nem kapcsolódó jogállamokra.
Andorra
Független
Forrásadó = Kamatadó levonás
Francia és Spanyol felügyelet alatt
Anguilla
UK függő terület
Információ csere
Aruba
Holland függő terület
Információ csere
Ausztria
Tagállam
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Információ csere 2009-től
Bahamák
Független
Nem tartozik az STD alá
Belgium
Tagállam -- Alapító tag
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Információ csere 2009-től
Bermuda
UK függő terület
STD-n kívül
Az EU véletlenül kihagyta az STD-ből
Brit Virgin-szigetek
UK függő terület
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Bulgária
Tagállam
Információ csere
Cayman-szigetek
UK függő terület
Információ csere
Ciprus
Tagállam
Információ csere
Csehország
Tagállam
Információ csere
Dánia
Tagállam
Információ csere
Észtország
Tagállam
Információ csere
Finnország
Tagállam
Információ csere
Franciaország
Tagállam
Információ csere
Németország
Tagállam
Információ csere
Gibraltar
UK Koronagyarmat
Információ csere
Görögország
Tagállam
Információ csere
Guernsey
UK Koronagyarmat
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Az ügyfél maga választhatja az információ cserét.
Magyarország
Tagállam
Információ csere
Írország
Tagállam
Információ csere
Man-szigete
UK Koronagyarmat
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Az ügyfél maga választhatja az információ cserét.
Olaszország
Tagállam
Információ csere
Jersey
UK Koronagyarmat
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Az ügyfél maga választhatja az információ cserét.
Lettország
Tagállam
Információ csere
Liechtenstein
Független, de Svájcot követi
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Litvánia
Tagállam
Információ csere
Luxembourg
Tagállam
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Információ csere 2009-től
Madeira
Portugália része
Információ csere
Málta
Tagállam
Információ csere
Monaco
Független, de Franciaország alatt
Információ csere
Monstserrat
UK függő terület
Információ csere
Hollandia
Tagállam
Információ csere
Holland Antillák
Holland függő terület
Információ csere
Lengyelország
Tagállam
Információ csere
Portugália
Tagállam
Információ csere
Románia
Tagállam
Információ csere
San Marino
Független
Információ csere
Szlovákia
Tagállam
Információ csere
Szlovénia
Tagállam
Információ csere
Spanyolország
Tagállam
Információ csere
Svédország
Tagállam
Információ csere
Svájc
Társult az EU-hoz, nem tagállam
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Turks & Caicos
UK függő terület
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Egyesült Királyság
Tagállam
Információ csere
USA
EU-n kívüli
Bizonytalan az EU rendszer
Canadával van információ csere egyezménye; az EU rendszerről még nem döntött
A Direktíva nem vonatkozik az EU 27 tagállamán kívüli állandó lakhellyel rendelekező természetes személyekre, beleértve az EU állampolgárokat.
Az STD célja egy egységesített „információ-csere”rendszer kiépítése, mely az EU teljes területén vonatkozik. Jóllehet az STD új szabályai csak az EU tagállamokra vonatkoznak, miután a Brit Virgin-szigetek (BVI), Anguilla, Turks&Caicos, Cayman-szigetek, Man-szigete és a Csatorna-szigetek függő területek, ezekben az országokban is alkalmazni fogják az STD-t.
Kettő rendszert egyesít az STD: egy egységesített „információ-csere” rendszert és egy „forrásadó” rendszert.
1. Információ-csere: Minden tagállam beleegyezett, hogy jelenti az adott országban más tagállam állampolgárai által tartott banki betétek után keletkező kamatjövedelmeket a más tagállam adóhatósága felé. Ezáltal megszüntetik az EU állampolgárok megtakarításainak más államokban való elbújtatásának lehetőségét. Az információ-csere rendszer keretében a magánszemélyek adatait a fogadó ország jelenti és kiszolgáltatja az anyaország adóhatóságának. Ez a kezdeményezés ütközik néhány tagállam közismert banki titoktartásának intézményével – pl. Ausztria, Luxembourg, Belgium, Svájc. Ezek az országok néhány másik állammal együtt a Forrásadó rendszert alkalmazza.
2. Forrásadó: A Bizottság kénytelen volt engedélyezni Ausztria, Luxembourg, Belgium és Svájc számára a Forrásadó rendszer alkalmazását (kezdeti 15%-on). A Csatorna-szigetek és Man-szigete is kötelezve van az STD-re, a Holland Antillákkal, Arubával és néhány európai pénzügyi központtal együtt (Andorra, Monaco, Liechtenstein és San Marino). Ez utóbbi országok szintén a Forrásadó rendszert választották. A Forrásadó rendszerben visszatartott kamatadó esetén a kamatot kapó állampolgár személyazonosságát nem fedik fel az anyaország adóhivatala előtt, ennélfogva biztosított a személyes anonimitás.
A levont kamatadó mértéke 2005 Júliustól 15%, 2008 Július 1-től 20% és 2011 Júliustól 35%.
A Kajmán-szigetek és Anguilla az információ-csere rendszer, míg a BVI a forrásadó rendszer mellett döntöttek.
Az STD NEM VONATKOZIK AZ OFFSHORE KÖZPONTOKRA vagy más, az EU-hoz nem kapcsolódó jogállamokra.
Andorra
Független
Forrásadó = Kamatadó levonás
Francia és Spanyol felügyelet alatt
Anguilla
UK függő terület
Információ csere
Aruba
Holland függő terület
Információ csere
Ausztria
Tagállam
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Információ csere 2009-től
Bahamák
Független
Nem tartozik az STD alá
Belgium
Tagállam -- Alapító tag
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Információ csere 2009-től
Bermuda
UK függő terület
STD-n kívül
Az EU véletlenül kihagyta az STD-ből
Brit Virgin-szigetek
UK függő terület
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Bulgária
Tagállam
Információ csere
Cayman-szigetek
UK függő terület
Információ csere
Ciprus
Tagállam
Információ csere
Csehország
Tagállam
Információ csere
Dánia
Tagállam
Információ csere
Észtország
Tagállam
Információ csere
Finnország
Tagállam
Információ csere
Franciaország
Tagállam
Információ csere
Németország
Tagállam
Információ csere
Gibraltar
UK Koronagyarmat
Információ csere
Görögország
Tagállam
Információ csere
Guernsey
UK Koronagyarmat
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Az ügyfél maga választhatja az információ cserét.
Magyarország
Tagállam
Információ csere
Írország
Tagállam
Információ csere
Man-szigete
UK Koronagyarmat
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Az ügyfél maga választhatja az információ cserét.
Olaszország
Tagállam
Információ csere
Jersey
UK Koronagyarmat
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Az ügyfél maga választhatja az információ cserét.
Lettország
Tagállam
Információ csere
Liechtenstein
Független, de Svájcot követi
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Litvánia
Tagállam
Információ csere
Luxembourg
Tagállam
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Információ csere 2009-től
Madeira
Portugália része
Információ csere
Málta
Tagállam
Információ csere
Monaco
Független, de Franciaország alatt
Információ csere
Monstserrat
UK függő terület
Információ csere
Hollandia
Tagállam
Információ csere
Holland Antillák
Holland függő terület
Információ csere
Lengyelország
Tagállam
Információ csere
Portugália
Tagállam
Információ csere
Románia
Tagállam
Információ csere
San Marino
Független
Információ csere
Szlovákia
Tagállam
Információ csere
Szlovénia
Tagállam
Információ csere
Spanyolország
Tagállam
Információ csere
Svédország
Tagállam
Információ csere
Svájc
Társult az EU-hoz, nem tagállam
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Turks & Caicos
UK függő terület
Forrásadó = Kamatadó levonás (15%)
Egyesült Királyság
Tagállam
Információ csere
USA
EU-n kívüli
Bizonytalan az EU rendszer
Canadával van információ csere egyezménye; az EU rendszerről még nem döntött